Податкові аспекти заснування стартапу

Які доходи цікавлять податкову?

Термін оподаткування для доходів самозайнятих осіб – це «операційний дохід». Найпоширеніший операційний дохід виконавців/публіцистів, це, наприклад,

  • гонорари
  • видатки
  • виплати товариств з колективного управління авторськими та суміжними правами
  • Надходження від продажу активів компанії (наприклад, службовий легковий автомобіль продається з прибутком)
  • Призові кошти від участі в конкурсах (але призи, які присуджуються за загальну творчість, не оподатковуються, наприклад, Нобелівська або Пулітцерівська премія)
  • отриманий ПДВ

Які витрати я можу списати?

Як правило, податкова служба приймає всі витрати як операційні витрати, які я несу у зв’язку з моєю самозайнятістю. Однак мені потрібні підтверджуючі документи, такі як договори купівлі-продажу, квитанції тощо. Прикладами витрат, пов’язаних з роботою, є:

  • Поштові, канцелярські та фотоматеріали, фотокопії та ін.
  • Офісні витрати (у випадку робочих приміщень у квартирі, орендна плата, електроенергія та допоміжні витрати можуть вимагатися пропорційно відповідно до площі, за умови, що робоча кімната використовується майже виключно для роботи)
  • Витрати на зв'язок (телефон / інтернет)
  • Плата за управління рахунком (операційний рахунок)
  • Книги, журнали, газети, якщо вони використовуються професійно
  • Внески в професійні асоціації (наприклад, представництва інтересів, профспілки)
  • Витрати на легковий автомобіль (рекомендується вести бортовий журнал)
  • Витрати на відрядження, напр., Федеральна залізниця, таксі, харчування, проживання
  • Представницькі витрати, напр., квитанції про оплату ділових обідів
  • Витрати на консультування консультанта з управління, податкового консультанта тощо

Іншими статтями витрат можуть бути спеціальні витрати (певні страхові внески і внески на будівельне страхування/пенсійні витрати, церковний податок, витрати на професійне навчання тощо) та амортизація.

Податок з обігу без обігу?

Коли я маю дохід, мені потрібно знати, чи є я платником ПДВ і коли.

Як самозайнята особа я маю вимагати додаткового податку з продажів для кожного збору, який я стягую, і сплачувати його до податкової служби. Я платник ПДВ. Звичайна ставка податку з обігу становить 19 відсотків, знижена ставка податку становить 7 відсотків. Знижена ставка податку має місце, в тому числі, для надання захищених авторським правом робіт або послуг. Тому податок з обігу для художників/публіцистів часто становить 7 відсотків гонорару. Якщо існують сумніви, я можу отримати інформацію про свою правильну ставку ПДВ у податкового консультанта.

Проте, якщо мій оборот за минулий календарний рік становив менше 17 500 євро і, ймовірно, буде менше 50 000 євро в поточному календарному році, я вважаюся дрібним підприємцем. Це скасовує мій обов’язок збирати та сплачувати податок з обігу.

Однак, як дрібний підприємець, я можу добровільно подати заявку на ПДВ (вибрати ПДВ), оскільки це може мати переваги. Податок з обігу, що має бути сплачений, може бути зменшений на податок на додану вартість (вхідний податок), уже понесений на витрати в професійній сфері. Якщо я добровільно вирішу сплачувати ПДВ, я буду пов’язаний цим зобов’язанням протягом 5 років. Як засновник компанії, я повинен щомісяця подавати податкову декларацію з обігу.

* без підтвердження юридичного зобов'язання, без індивідуальних податкових консультацій

Джерело: Hubatschek, Bernd: «Відкриття власної справи», в: http://www.mkk-consult.de (пошук 10.12.2018 р.).